Организация внешних финансовых отношений. Денежные расчеты в организации. Виды и формы расчетов. Принципы и технология организации безналичных расчетов. Валютные операции

Индивидуальные онлайн уроки: Отправьте запрос сейчас: ut2018@protonmail.com    
Математика (ЕГЭ, ОГЭ), Английский язык (разговорный, грамматика, TOEFL)
Контрольные работы: по математике, IT, экономике, психологии





Организация внешних финансовых отношений

 

Лекция 5

 

Тема лекции: «Денежные расчеты в организации»

Разделы лекции:

 

1. Виды и формы расчетов.

2. Принципы и технология организации безналичных расчетов.

3. Валютные операции.

РАЗДЕЛ 1. ВИДЫ И ФОРМЫ РАСЧЕТОВ.

 

Осуществляя хозяйственную деятельность, организация сталкивается с необходимостью проводить расчеты как внутри организации, так и вне ее. Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам и др.

 

ЧЕМ ОБУСЛОВЛЕНЫ ВНЕШНИЕ ДЕНЕЖНЫЕ РАСЧЕТЫ В ОРГАНИЗАЦИИ?

 

Внешние расчеты обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во внебюджетные фонды, получения и возврата кредита и др.

 

НА КАКИЕ ГРУППЫ МОЖНО РАЗДЕЛИТЬ ВСЕ ДЕНЕЖНЫЕ РАСЧЕТЫ В ОРГАНИЗАЦИИ?

 

Все расчеты в организации можно разделить на две группы:

 

- ПЛАТЕЖИ ПО ТОВАРНЫМ ОПЕРАЦИЯМ — операции, связанные с  движением товара (расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, комиссионерами и комитентами);

 

- РАСЧЕТЫ ПО НЕТОВАРНЫМ ОПЕРАЦИЯМ — операции, не обусловленные движением товара и связанные лишь с движением денежных средств (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, подотчетными лицами, доверителями и поверенными, кредитными организациями).

 

КАКИМИ ВИДАМИ ПЛАТЕЖЕЙ ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ РАСЧЕТЫ ПО ТОВАРНЫМ ОПЕРАЦИЯМ?

 

Расчеты по товарным операциям осуществляются следующими видами платежей:

 

- платежными поручениями;

 

- плановыми платежами;

 

- платежными требованиями-поручениями;

 

- аккредитивами;

 

- расчетными чеками;

 

- зачетом взаимных требований;

 

- векселями;

 

- встречным движением товара (товарообменные операции).

КАК ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ РАСЧЕТЫ ПО НЕТОВАРНЫМ ОПЕРАЦИЯМ?

 

По нетоварным операциям расчеты осуществляются только с помощью платежных поручений.

 

НАЛИЧНАЯ И БЕЗНАЛИЧНАЯ ФОРМЫ РАСЧЕТОВ.

 

Внутрифирменные расчеты и некоторые из внешних расчетов могут осуществляться наличными деньгами через кассу организации. Наличные расчеты с юридическими лицами ограничены суммами, устанавливаемыми Центральным банком РФ.

 

Внешние расчеты ведутся, как правило, в безналичной форме. Посредником в таких расчетах служит коммерческий банк. Организация открывает в коммерческих банках следующие счета.

 

1. РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА, предназначенные для осуществления текущих платежей по распоряжению организации и зачисления поступлений денежных средств в адрес организации. Количество расчетных счетов, открываемых организации различными коммерческими банками, законодательно не ограничено. Однако если организация служит недоимщиком по платежам в бюджет, то она должна выбрать по своему усмотрению один счет (так называемый счет недоимщика), на который должны аккумулироваться все суммы, поступающие в адрес этой организации во все другие банки. Для открытия расчетного счета требуется разрешение налоговой инспекции, которое выдается по заявлению организации.

 

2. ТЕКУЩИЕ СЧЕТА, открывающиеся для некоммерческих учреждений и организаций, не являющихся юридическими лицами (например, филиалов). Перечень операций по текущему счету ограничен, а распоряжаться средствами с текущего счета можно лишь в строгом соответствии с утвержденной сметой.

 

3. СПЕЦИАЛЬНЫЕ СЧЕТА, применяемые для хранения средств строго целевого назначения.

 

4. ВАЛЮТНЫЕ СЧЕТА, предназначенные для расчетов в иностранной валюте. Эти счета открываются в коммерческих банках, имеющих лицензию Центрального банка РФ на ведение валютных операций. Счета могут открываться в любой из свободно конвертируемых валют, причем на каждый вид валюты — отдельный счет. Кроме того, организация может иметь счета в евро, в замкнутых (национальных) валютах в пределах установленных квот на экспорт товаров (работ, услуг) или в валюте клиринговых расчетов.

ЧТО ТАКОЕ ВАЛЮТНЫЙ КЛИРИНГ?

 

ВАЛЮТНЫЙ КЛИРИНГ — межправительственное соглашение о взаимном зачете встречных требований и обязательств, вытекающих из стоимостного равенства товарных поставок и оказываемых услуг.

 

Статья 856 ГК РФ предусматривает ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету клиента. Ответственность банка состоит в основном в выплате процентов и убытков в соответствии со ст. 395 ГК РФ. Размер процентов определяется ставкой рефинансирования, действующей на день исполнения денежного обязательства в месте нахождения предприятия-клиента. Если удержанные банком суммы выражены в иностранной валюте, то проценты взыскиваются по ставке валютного депозита банка-должника по день уплаты суммы кредитору.

 

РАЗДЕЛ 2. ПРИНЦИПЫ И ТЕХНОЛОГИЯ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.

 

СУЩНОСТЬ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.

 

Безналичные расчеты осуществляются в соответствии со следующими правилами.

 

Банк принимает на себя обязательство хранить денежные средства клиента, зачислять на его расчетный и другие счета поступающие суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении средств и выдаче их наличными. Средства с расчетного счета списываются на основании документально оформленного распоряжения владельца счета. Без распоряжения клиента денежные средства списываются лишь по решению суда и в других законодательно установленных случаях. При наличии на счете клиента денежных сумм, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных счету, средства списываются в соответствии с распоряжениями клиента и других документов на списание в порядке календарной очередности, если иное не предусмотрено законом.

 

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание сумм в покрытие обязательств организации осуществляется в очередности, установленной законом:

 

- в первую очередь списывают суммы, присужденные судом и оформленные исполнительными листами, предусматривающими перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

 

- во вторую очередь списывают по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий, и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплату вознаграждении по авторским договорам;

 

- в третью очередь списывают по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по части единого социального налога, перечисляемой в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования;

 

- в четвертую очередь списывают суммы по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

 

- в пятую очередь списывают по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

 

- в шестую очередь списывают по другим платежным документам в порядке календарной очередности поступления документов.

 

Средства списываются со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, в порядке календарной очередности поступления документов. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются в договоре.

 

КАКОВА СХЕМА РАСЧЕТОВ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ?

 

Расчеты платежными поручениями — широко распространенная форма расчетов по товарным и нетоварным операциям. Как правило, ими оформляются предварительная оплата товаров и услуг. В таком случае составляется платежное поручение на сумму предварительного взноса, а после выполнения условий договора вносится остаток суммы сделки. Допустимая сумма предварительной оплаты не должна превышать 50% суммы договора, в этом случае сохраняется паритет сторон. При требовании поставщика внести 100% суммы в виде аванса нарушаются права покупателя, который изымает из своего оборота денежные средства и, по сути, кредитует поставщика. Такая форма расчетов целесообразна лишь при условии предоставления покупателю значительных скидок. Схема расчетов платежными поручениями представлена на рисунке 1.

Рисунок 1. Расчеты платежными поручениями.

 

На рисунке 1 использованы следующие обозначения.

 

1 — покупатель представляет в свой банк платежное поручение;

 

2 банк списывает со счета покупателя деньги;

 

3 — банк покупателя направляет в банк поставщика платежное поручение;

 

4 — банк поставщика зачисляет деньги на счет поставщика в соответствии с платежным поручением;

 

5 — банки поставщика и покупателя выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.

 

КАК ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ РАСЧЕТЫ ПЛАНОВЫМИ ПЛАТЕЖАМИ?

 

Расчеты плановыми платежами используются при наличии долговременных хозяйственных связей между поставщиками и покупателями, связанных с равномерными и постоянными поставками товаров и услуг. Эта форма предполагает оплату не конкретной поставки, а периодическое перечисление платежными поручениями заранее оговоренных сумм в соответствии с планом поставки. Регулярно проводится сверка взаимных обязательств, и разница погашается той или иной стороной.

 

ЧТО ПРЕДСТАВЛЯЮТ СОБОЙ ПЛАТЕЖНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ?

 

Платежные требования представляют собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных документов (счета-фактуры, накладных, товарно-транспортных накладных и др.) стоимость товаров и услуг. Непременное условие этой формы платежа — СОГЛАСИЕ ПЛАТЕЛЬЩИКА НА СПИСАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ С ЕГО СЧЕТА, ИЛИ АКЦЕПТ.

 

КАК ОФОРМЛЯЕТСЯ АКЦЕПТ?

 

Акцепт оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляется печатью. Отказ от акцепта платежного требования-поручения заявляется в течение трех рабочих дней, не считая дня поступления его в банк плательщика. Отказ должен быть обоснован и подтвержден ссылками на условия договора.

 

Безакцептно могут списываться лишь требования, разрешенные в законодательном порядке.

 

Схема расчетов платежными требованиями представлена на рисунке 2.

Рисунок 2. Расчеты платежными требованиями.

 

На рисунке 2 использованы следующие обозначения.

 

1 — поставщиком отгружается продукция в адрес покупателя;

 

2 — поставщик передает платежное требование банку покупателя вместе с отгрузочными документами;

 

3 — банк передает покупателю полученные документы для принятия решения по поводу оплаты (акцепта) или отказа от акцепта;

 

4 — акцептованные платежные документы покупатель возвращает в свой банк для оплаты;

 

5 — банк покупателя передает отгрузочные документы покупателю;

 

6 — банк покупателя списывает средства с расчетного счета покупателя;

 

7 — банк покупателя направляет платежные документы в банк поставщика;

 

8 —банк поставщика зачисляет средства на расчетный счет поставщика;

 

9 — банки выдают выписки с расчетных счетов своим клиентам.

 

ЧТО ТАКОЕ АККРЕДИТИВ?

 

Аккредитивная форма используется только при иногородних расчетах.

 

АККРЕДИТИВ — это поручение банка покупателя банку поставщика оплатить сумму, предусмотренную в аккредитивном заявлении на условиях предоставления поставщиком соответствующих документов.

 

КАКИЕ ФОРМЫ АККРЕДИТИВОВ СУЩЕСТВУЮТ?

 

Аккредитивы бывают покрытыми (депонированными) и непокрытыми (гарантированными).

 

ПОКРЫТЫЕ АККРЕДИТИВЫ предполагают предварительное депонирование средств плательщика на специальном счете в банке. По окончании срока аккредитива неиспользованный остаток зачисляется обратно на счет клиента.

 

Выдача НЕПОКРЫТЫХ АККРЕДИТИВОВ производится банками под свою гарантию платежеспособным первоклассным клиентам.

 

КАКИЕ ВИДЫ АККРЕДИТИВОВ СУЩЕСТВУЮТ?

 

На каждом аккредитиве указывается его вид — ОТЗЫВНЫЙ или БЕЗОТЗЫВНЫЙ. При отсутствии указания он считается отзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком покупателя по его поручению без согласования с поставщиком. Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт.

 

В ЧЕМ ПРЕИМУЩЕСТВО АККРЕДИТИВНОЙ ФОРМЫ РАСЧЕТОВ?

 

Аккредитивная форма ускоряет расчеты между покупателями и поставщиками, в то же время имеет значительное преимущество по сравнению с предварительной оплатой. Исключается бестоварное движение денежных средств. Даже при использовании покрытых аккредитивов денежные средства плательщика не служат бесплатными кредитными ресурсами для получателя, а лишь депонируются банком для обеспечения своих гарантий. Поставщик получает оплату сразу же после осуществления отгрузки товаров в адрес покупателя и предъявления отгрузочных документов в свой банк.

 

КАКОВА СХЕМА РАСЧЕТОВ ПРИ ПОМОЩИ АККРЕДИТИВА?

 

Схема расчетов при помощи аккредитива показана на рисунке 3.

Рисунок 3. Расчеты аккредитивами.

 

1 — покупатель представляет в свой банк заявление на открытие аккредитива;

 

2 — в банке покупателя открывается аккредитив путем бронирования средств на специальном счете;

 

3 — покупателю выдается расписка банка об открытии аккредитива;

 

4 — банк покупателя извещает банк поставщика об открытии аккредитива;

 

5 — в банке поставщика открывается аккредитив на специальном счете;

 

6 — банк извещает поставщика об открытии аккредитива;

 

7— поставщик отгружает продукцию покупателю;

 

8 — поставщик предъявляет в свой банк реестр счетов и отгрузочные документы на получение средств аккредитива;

 

9 — в банке поставщика зачисляется сумма реестра счетов с аккредитива на счет поставщика, аккредитив в банке поставщика закрывается;

 

10 — документы об оплате передаются банком поставщика банку покупателя;

 

11 — в банке покупателя списывается сумма оплаты со специального счета, аккредитив закрывается;

 

12 — банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов.

 

КАК ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ РАСЧЕТЫ РАСЧЕТНЫМИ ЧЕКАМИ?

 

Расчетные чеки используются при расчетах в момент совершения хозяйственных операции. Расчетный чек выписывается покупателем и передается получателю, который затем предъявляет чек в свой банк для оплаты. Как и аккредитив, чеки могут быть покрытыми за счет средств клиента, зачисленных на специальный счет в банке, и непокрытыми, то есть гарантированными банком. На основании заявления клиента банк выдает ему чековую книжку на общую сумму, требующую расчета чеками. На обороте каждого чека проставляется сумма лимита. Выписанные чеки действительны в течение десяти дней, не считая дня выписки. Расчеты чеками также ускоряют оборот денежных средств, они удобны для расчетов за мелкие партии товаров, при закупках в магазинах мелкого опта (рисунок 4).

Рисунок 4. Расчеты чеками.

 

На рисунке 4 использованы следующие обозначения.

 

1— покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки;

 

2 — банк выдает покупателю чековую книжку или разовый чек;

 

3 — поставщик отгружает товар покупателю:

 

4 — покупатель выписывает чек;

 

5 — поставщик сдает полученный чек в свой банк;

 

6 — банк поставщика связывается с банком покупателя по поводу перечисления денежных средств на основании предъявленного чека;

 

7—денежные средства списываются со счета покупателя и зачисляются на счет поставщика;

 

8 — поставщику сообщают о зачислении средств на его банковский счет

 

ТОВАРООБМЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ. В современной российской экономике значительное место занимают так называемые товарообменные (бартерные) операции. Их появление вызвано отсутствием платежных средств у организаций-контрагентов. Бартерная сделка — это безвалютный, но оцененный и сбалансированный обмен товарами, оформленный единым договором (контрактом). Оценка товаров проводится для обеспечения эквивалентности обмена, а также для определения таможенной стоимости при экспортно-импортных операциях. Условием эквивалентности служит их договорная цена, а в международных расчетах — мировые цены.

 

НА ЧЕМ ОСНОВАНЫ ТОВАРООБМЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ?

 

Товарообменные операции основаны на договоре мены. Договор мены регулируется гл. 31 ГК РФ и представляет собой соглашение, по которому каждая из сторон, участвующих в договоре, обязуется передать в собственность другой стороне один товар в обмен на другой. При договоре мены каждая из сторон становится одновременно и продавцом и покупателем. В соответствии с законодательством стоимость товаров, подлежащих обмену, признается равноценной, если только в договоре не указывается их неравнозначность. В последнем случае сторона, передающая товар, цена на который ниже стоимости получаемого в обмен товара, должна произвести доплату или поставить больше товара. Расходы на передачу и принятие товаров осуществляются той стороной, которая обязалась по договору нести эти расходы. Если по договору мены передача товаров не совпадает по времени, то договор считается выполненным, а товар реализованным лишь при условии получения товаров обеими сторонами, то есть применяются правила о встречном исполнении обязательств. В некоторых случаях стороны на основании ст. 570 ГК РФ сами устанавливают момент перехода прав собственности на обмениваемые товары.

 

ВЗАИМОЗАЧЕТЫ И ВЗАИМОРАСЧЕТЫ.

 

В практике расчетов широко применяются взаимозачеты и взаиморасчеты.

 

Взаимозачеты используются в целях ускорения оборота средств, обеспечения исполнения бюджета. При взаимозачетах используются клиринговые схемы (рисунок 5).

Рисунок 5. Расчеты при клиринговых операциях.

 

На рисунке 5 использованы следующие обозначения.

 

1 — организации А и Б поставляют друг другу товарно-материальные ценности (оказывают услуги, выполняют работы);

 

2  — организация Б передает в свой банк документы и платежные требования по образовавшейся после взаимозачета разнице;

 

3 — банк организации Б передает в банк организации А платежные документы;

 

4 — банк организации А ставит в известность своего клиента о получении платежного требования;

 

5 — организация А акцептует документы и передает их в свой банк;

 

6 — денежные средства списываются со счета организации А и переводятся на счет организации Б;

 

7 — банк организации Б извещает своего клиента о поступлении денежных средств на его расчетный счет.

 

Сторона во взаимозачете, в чью пользу должна быть перечислена разница, готовит документы в банк и получает не всю денежную выручку, а только разницу, превышающую ее обязательства перед другой стороной.

 

В ЧЕМ ЗАКЛЮЧАЕТСЯ СУЩНОСТЬ ФАКТОРИНГА?

 

Для ускорения расчетов и увеличения оборачиваемости активов используется факторинг (рисунок 6). Это форма привлечения заемных средств, вид финансовых услуг, оказываемых специализированными компаниями (фактор-фирмами) или банками. Основной принцип факторинга — покупка фактор-фирмой (банком) у своего клиента-поставщика требований к его покупателям. Фактически фактор-фирма (банк) покупает дебиторскую задолженность. В течение 2—3 дней банк оплачивает от 70 до 90% требований в виде аванса. Оставшаяся часть выплачивается клиенту банка после поступления средств. Таким образом, банк (фирма) фактически финансирует клиента. На рисунке 6 представлена схема расчетов при факторинговых операциях.

Рисунок 6. Расчеты при факторинговых операциях.

 

На рисунке 6 использованы следующие обозначения.

 

1 — после подписания договора банк открывает поставщику факторинговую линию;

 

2 — осуществляется поставка товара (оказание услуг);

 

3 — поставщик передает в свой банк платежные документы;

 

4 — банк поставщика в тот же день из собственных (или заемных) средств зачисляет денежные средства на счет поставщика и сообщает ему об этом;

 

5 — банк поставщика передает документы банку покупателя;

 

6 — банк покупателя передает платежные документы своему клиенту для акцепта;

 

7— покупатель акцептует документы и передает их в свой банк;

 

8 — необходимая сумма денежных средств списывается со счета покупателя и возвращается банку поставщика.

 

ДЛЯ КАКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ НАИБОЛЕЕ ЭФФЕКТИВНО ФАКТОРИНГОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ?

 

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования. 

 

Однако, как правило, факторинговому обслуживанию не подлежат: предприятия с большим количеством дебиторов, задолженность каждого из которых невелика; предприятия, производящие узкоспециализированную или нестандартную продукцию; строительные и другие фирмы, работающие с субподрядчиками; фирмы, реализующие продукцию на условиях послепродажного обслуживания; предприятия, практикующие авансовые платежи или бартер.

 

ВЕКСЕЛЯ И ДРУГИЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ.

 

При осуществлении своей производственно-хозяйственной деятельности организация может пользоваться предоставленным ему поставщиком коммерческим кредитом отсрочкой или рассрочкой платежа за реализованную продукцию, выполненные работы или предоставленные услуги. Отсрочка или рассрочка платежа равносильны краткосрочному кредиту и покупатель должен уплатить поставщику проценты.

 

Коммерческий кредит предоставляется в форме открытого счета или вексельной форме.

 

Расчеты по открытому счету представляют собой обычную форму предъявления поставщиком покупателю расчетных документов и открытия счета дебитора без оформления долгового обязательства. Задолженность дебитора погашается по мере поступления денежных средств на расчетный счет поставщика.

 

ЧТО ТАКОЕ ВЕКСЕЛЬ?

 

Вексель — это долговое письменное обязательство выплатить указанную в векселе сумму в оговоренный срок. Вексель используется как форма коммерческого кредита и как средство платежа. Это ценная бумага, дающая бесспорное право его владельцу (векселедержателю) требовать с должника уплаты суммы обязательства.

 

КАКИЕ ВИДЫ ВЕКСЕЛЕЙ РАЗЛИЧАЮТ?

 

Различают два вида векселей:

 

- ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ (СОЛО) и

 

- ПЕРЕВОДНОЙ ВЕКСЕЛЬ (ТРАТТА).

 

КАКОВА СХЕМА РАСЧЕТОВ ПРОСТЫМ ВЕКСЕЛЕМ?

 

ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ (СОЛО) — ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму векселедержателю (рисунок 7).

Рисунок 7. Расчеты простым векселем.

 

На рисунке 7 использованы следующие обозначения.

 

1 — продавец отгружает продукцию покупателю;

 

2 — векселедатель (покупатель) вручает вексель векселедержателю (продавцу);

 

3 — векселедержатель предъявляет вексель к уплате;

 

4 — векселедатель оплачивает вексель.

 

КАКОВА СХЕМА РАСЧЕТОВ ПЕРЕВОДНЫМ ВЕКСЕЛЕМ?

 

ПЕРЕВОДНОЙ ВЕКСЕЛЬ (ТРАТТА) — содержит приказ векселедателя плательщику об уплате указанной в векселе суммы третьему лицу (ремитенту). Главным условием переводного векселя является его акцепт плательщиком (трассатом). В противном случае трассат не становится должником по отношению к получателю по векселю. Получатель должен до наступления срока платежа предложить плательщику акцептовать вексель. Если плательщик не акцептовал вексель, то должником по нему становится векселедатель (трассант) (рисунок 8). На рисунке 8 представлена схема расчетов переводным векселем.

Рисунок 8. Расчеты переводным векселем.

 

На рисунке 8 используются следующие обозначения.

 

1 —- трассант (поставщик) поставляет трассату (покупателю) товары (оказывает ему услугу) и направляет ему переводной вексель (тратту);

 

2 — трассат возвращает акцептованный вексель (тратту) трассанту,

 

3 — трассант направляет акцептованный вексель ремитенту;

 

4 — ремитент предъявляет вексель трассату к оплате;

 

5 — трассат оплачивает вексель и одновременно гасит его, делая отметку об оплате на его оборотной стороне.

 

Отказ от уплаты по векселю должен быть удостоверен нотариусом или в суде. Векселедержатели могут подать иск в суд по опротестованным векселям на сумму большую, чем указана в векселе, поскольку они несут издержки и потери, вызванные несвоевременным погашением задолженности.

 

Вексель должен иметь все реквизиты, установленные для этого вида ценных бумаг. Отсутствие в нем хотя бы одного из обязательных реквизитов лишает его силы векселя и он превращается в обычное долговое обязательство.

 

ЧТО ТАКОЕ АВАЛЬ?

 

Векселя могут быть дополнительно гарантированы посредством аваля — поручительства, которое дает по векселю третье лицо, как правило, банк. 

 

АВАЛЬ представляет собой гарантийную запись на векселе.

 

Векселя могут быть срочными, то есть с указанием срока платежа, или подлежащими оплате по предъявлению.

 

ЧЕМ ОТЛИЧАЕТСЯ ВЕКСЕЛЬ ОТ ДРУГИХ ЦЕННЫХ БУМАГ?

 

Одна из отличительных черт векселя от других ценных бумаг — это возможность передачи его из рук в руки (рисунок 9). В этом случае вексель становится средством платежа.

 

ЧТО ТАКОЕ ИНДОССАМЕНТ?

 

Передача векселя называется индоссаментом и производится путем наложения передаточной надписи на оборотной стороне векселя или на дополнительном листе — аллонже, который является его неотъемлемой частью.

Рисунок 9. Обращение векселя посредством передачи его третьему лицу.

 

На рисунке 9 используются следующие обозначения.

 

1 — векселедатель вручает вексель векселедержателю;

 

2 — векселедержатель отгружает товар, продукцию, выполняет работы, оказывает услуги векселедателю;

 

3 — векселедержатель передает вексель по передаточной надписи (индоссаменту) индоссату;

 

4 — индоссат предъявляет вексель к оплате векселедателю;

 

5 — векселедатель оплачивает вексель.

 

Расчеты с помощью векселя получили в России достаточно большое распространение. Однако практика их применения существенно отличается от принятой в зарубежных странах. Отличие заключается, с одной стороны, в недостаточной надежности векселедателей как плательщиков по своим обязательствам, с другой — нехватка платежных средств при расчетах среди экономических субъектов привела к появлению новых эмитентов денежных суррогатов — банков, которые выпустили в обращение свои векселя в качестве кредитных ресурсов. Тем не менее, значение векселей как инструмента финансового рынка трудно переоценить. Безусловность векселя как долгового обязательства, строгость взысканий по нему, возможность использования его как средства коммерческого кредита и источника дохода обусловили его широкое применение в России. Банковский вексель может быть использован векселедержателем как средство платежа при расчетах с другими организациями, а также продан на вторичном рынке ценных бумаг другому инвестору.

 

Кроме векселя в качестве расчетных документов могут использоваться и другие ценные бумаги, обладающие достаточной ликвидностью. К таким относятся государственные ценные бумаги,  казначейские обязательства и другие. К достоинствам государственных ценных бумаг относится их высокая степень надежности, достаточный уровень доходности и высокая ликвидность. Выполняя роль платежных инструментов, эти ценные бумаги способствуют ускорению оборачиваемости средств, сокращению объема неплатежей. До 1997 г. в России широко применялась практика обмена казначейских обязательств на налоговые освобождения. Однако этот способ уплаты налогов имеет существенный недостаток: налоги, уплаченные не «живыми» деньгами, не могут быть направлены на осуществление расходов бюджета. Поэтому такие расчеты были прекращены.

 

РАЗДЕЛ 3. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ.

 

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (последняя редакция: в редакции Федерального закона от 03.04.2018 № 64-ФЗ), с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 14.05.2018 года, нацелен на   обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

КАКИЕ СРЕДСТВА ОТНОСЯТСЯ К ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ?

 

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 1 «Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе» Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»

 

«1) ВАЛЮТА Российской Федерации:

 

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

 

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

 

КАКИЕ СРЕДСТВА ОТНОСЯТСЯ К ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ?

 

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 1 «Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе» Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»

 

«2) ИНОСТРАННАЯ ВАЛЮТА:

 

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

 

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;»

 

ВНУТРЕННИЕ И ВНЕШНИЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ.

 

В соответствии с пунктами 3, 4 части 1 статьи 1 «Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе» Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»

 

«3) ВНУТРЕННИЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ:

 

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

 

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации;

 

4) ВНЕШНИЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам;»

 

КАКИЕ ЦЕННОСТИ ОТНОСЯТСЯ К ВАЛЮТНЫМ ЦЕННОСТЯМ?

 

В соответствии с пунктом 5 части 1 статьи 1 «Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе» Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»

 

«5) ВАЛЮТНЫЕ ЦЕННОСТИ - иностранная валюта и внешние ценные бумаги;»

 

КАКИЕ ЛИЦА ЯВЛЯЮТСЯ РЕЗИДЕНТАМИ?

 

В соответствии с пунктом 6 части 1 статьи 1 «Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе» Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»

 

« 6) РЕЗИДЕНТЫ:

 

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;

(пп. "а" в ред. Федерального закона от 28.12.2017 N 427-ФЗ)

 

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

 

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

 

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта;

 

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации;

(пп. "д" в ред. Федерального закона от 28.12.2017 N 427-ФЗ)

 

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами;

 

КАКИЕ ЛИЦА ЯВЛЯЮТСЯ НЕРЕЗИДЕНТАМИ?

 

В соответствии с пунктом 7 части 1 статьи 1 «Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе» Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»

 

« 7) НЕРЕЗИДЕНТЫ:

 

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части;

 

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

 

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

 

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

 

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

 

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта;

 

ж) иные лица, не указанные в пункте 6 настоящей части;

 

КАК ОПРЕДЕЛЯЮТСЯ УПОЛНОМОЧЕННЫЕ БАНКИ?

 

В соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 1 «Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе» Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»

 

« 8) УПОЛНОМОЧЕННЫЕ БАНКИ - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;»

 

КАКИЕ ОПЕРАЦИИ ОТНОСЯТСЯ К ВАЛЮТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ?

 

В соответствии с пунктом 9 части 1 статьи 1 «Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе» Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»

 

« 9) ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ:

 

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

 

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

 

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

 

г) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

(в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 409-ФЗ)

 

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

 

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

 

ж) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

(пп. "ж" введен Федеральным законом от 02.07.2013 N 155-ФЗ)

 

з) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

(пп. "з" введен Федеральным законом от 02.07.2013 N 155-ФЗ)

 

и) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

(пп. "и" введен Федеральным законом от 02.07.2013 N 155-ФЗ)».

КАКОВЫ ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ?

 

В статье 3 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» установлены принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации:

 

«Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

 

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

 

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

 

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

 

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.»

КАКИЕ ОРГАНЫ ОСУЩЕСТВЛЯЮТ ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ?

 

В соответствии со статьей 5 «Органы валютного регулирования» Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»

 

«1. Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.

 

2. Для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

 

Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования в соответствии с настоящим Федеральным законом, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использовании специального счета органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные настоящим Федеральным законом.

 

3. Не допускается установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений.

Не допускается установление органами валютного регулирования требования о предварительной регистрации.

(в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 406-ФЗ)

 

4. Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

 

5. Центральный банк Российской Федерации, Правительство Российской Федерации, а также специально уполномоченные на то Правительством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых настоящим Федеральным законом, без ограничений.

 

КАК РУГУЛИРУЕТСЯ ВНУТРЕННИЙ ВАЛЮТНЫЙ РЫНОК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ?

 

В соответствии со статьей 11 «Внутренний валютный рынок Российской Федерации» Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»:

 

 «1. Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки и государственную корпорацию "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)".

(в ред. Федерального закона от 29.12.2017 N 470-ФЗ)

 

2. Центральный банк Российской Федерации устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

 

Установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

 

Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые при купле-продаже физическим лицом наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, по просьбе самого физического лица.»

 

КАКОВЫ ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ РЕЗИДЕНТОВ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ?

 

В статье 14 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»  установлены следующие права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций.

 

« 1. Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.

 

2. Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)

 

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

 

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

(абзац введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)

 

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации.

(абзац введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ; в ред. Федерального закона от 30.12.2006 N 267-ФЗ)

 

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте и наличной валюте Российской Федерации с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц.

(абзац введен Федеральным законом от 30.12.2006 N 267-ФЗ)

 

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

(абзац введен Федеральным законом от 30.12.2006 N 267-ФЗ)

 

Дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте, переведенной в соответствии с пунктом 18 части 1 статьи 9 настоящего Федерального закона, с представителями или сотрудниками представительств указанных в пункте 18 части 1 статьи 9 настоящего Федерального закона федеральных органов исполнительной власти и организаций.

(абзац введен Федеральным законом от 22.07.2008 N 150-ФЗ; в ред. Федерального закона от 28.12.2017 N 427-ФЗ)

 

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами по операциям в соответствии с частью 6.1 статьи 12 настоящего Федерального закона.

(абзац введен Федеральным законом от 22.07.2008 N 150-ФЗ)

 

3. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:

 

1) передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию;

 

2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

 

(С 1 сентября 2018 года Федеральным законом от 23.05.2018 N 117-ФЗ в пункт 3 части 3 статьи 14 вносятся изменения.)

 

3) завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

 

4) приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

 

5) перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

(в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ)

 

6) покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты;

 

7) расчетов физических лиц - резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

(п. 7 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)

 

8) расчетов, осуществляемых физическими лицами - резидентами в соответствии с частью 6.1 статьи 12 настоящего Федерального закона;

(п. 8 введен Федеральным законом от 30.12.2006 N 267-ФЗ, в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 150-ФЗ)

 

9) перевода без открытия банковского счета физическим лицом - резидентом в пользу нерезидента на территории Российской Федерации, получения физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковского счета на территории Российской Федерации от нерезидента, осуществляемых в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать соответственно только ограничение суммы перевода и суммы получения перевода.

(п. 9 введен Федеральным законом от 27.06.2011 N 162-ФЗ)

 

4. Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться физическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

 

7. Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

 

8. Профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в уполномоченных банках специальные брокерские счета для учета денежных средств нерезидентов.

 

Уполномоченные банки, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут специальные брокерские счета для учета денежных средств своих клиентов-нерезидентов.

 

Порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для учета денежных средств нерезидентов устанавливается Центральным банком Российской Федерации и может предусматривать установление требования об обязательном полном или частичном поддержании уполномоченными банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на корреспондентском счете в Центральном банке Российской Федерации, равного совокупному остатку денежных средств на специальных брокерских счетах.»

 

КАКОВЫ ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ?

 

В статье 24 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»  установлены следующие права и обязанности резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

 

«1. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:

 

1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

 

2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

 

3) на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

2. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

 

1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;

(в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 406-ФЗ)

2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

3. Резиденты обязаны обеспечить получение на свои счета, открытые в уполномоченных банках, и (или) на счета, открытые в банках за пределами Российской Федерации в соответствии с требованиями, установленными настоящим Федеральным законом, по внешнеторговым контрактам, для которых настоящим Федеральным законом предусматривается оформление паспорта сделки, валюты Российской Федерации в доле, определяемой Правительством Российской Федерации. Правительство Российской Федерации вправе установить перечень товаров, работ, услуг, по которым осуществляются расчеты в соответствии с настоящей частью, а также перечень иностранных государств, с резидентами которых заключаются указанные контракты.

(часть 3 введена Федеральным законом от 05.05.2014 N 112-ФЗ)»

При осуществлении валютных операций организации руководствуются законодательными актами и ведомственными инструкциями по валютным вопросам, которыми определены основные принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации.

 

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.

 

[1] Гаврилова А.Н., Попов А.А.  Финансы организаций (предприятий): учебное пособие  М.: КНОРУС, 2011.- 576 с.

 

[2] Каранина Е.В. Финансы: учебник для студентов, бакалавров, магистрантов экономических и управленческих направлений подготовки и специальностей всех форм обучения и для широкой аудитории. – Киров: ФГБОУ ВО «ВятГУ», 2015. – 230 с.

[3] Колчина Н.В. и др.  Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов  вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности 080105 «Финансы и кредит» /под ред. Н.В. Колчиной. — 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 407 с. - (Серия «Золотой фонд российских учебников»).

 

[4] Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай  Л.Г. Финансы организаций (предприятий): учебник —  М.: ИНФРА-М, 2011. — 575 с.

 

[5] Фридман А.М. Финансы организаций (предприятий): учебник – М.: Дашков и К0, 2013. – 488 с.